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Declaración IRPF Andorra 2018

Declaración del IRPF en Andorra, el impuesto sobre la renta de las personas físicas

El domingo 1 de abril empezó el periodo para presentar la declaración del IRPF del ejercicio 2017, el cual se alargará hasta el 30 de septiembre de 2018. Para los andorranos es una tarea relativamente nueva ya que este es el tercer ejercicio que se lleva a cabo. Esto puede generar dudas y dolores de cabeza a la hora de agrupar la información necesaria para realizar con éxito este trámite. Hay que tener en cuenta, además, que a menudo se aprueban nuevas interpretaciones por parte de la Administración Tributaria en relación al IRPF.

Precisamente, el pasado 22 de septiembre del 2018, se publicó un comunicado técnico sobre los criterios de valoración de las rentas en especie al impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Por este motivo es muy recomendable recopilar toda la información con tiempo y dejar que sea un gestor profesional que realice la declaración.

En este post intentaremos resolver algunas dudas como qué es el IRPF, quien tiene que hacer la declaración, como se debe hacer, etc. Empezamos:

¿QUÉ ES EL IRPF?

Tal y como se indica en la web www.impostos.ad, el IRPF es el impuesto que grava las rentas obtenidas por las personas físicas que reciben la consideración de residentes fiscales en territorio andorrano.

A través del IRPF quedan grabadas todas las rentas sujetas al impuesto con independencia del lugar donde se hayan producido y del estado donde esté establecido su pagador. Es decir, queda grabada la renta mundial obtenida por el obligado tributario.

¿QUIÉN SE CONSIDERA DE OBLIGADO TRIBUTARIO?

Obligado tributario es cualquier persona física que se encuentre en alguna de las siguientes situaciones:

  • Que viva más de 183 días en el territorio andorrano durante el año natural.
  • Que el núcleo principal de sus actividades económicas o sus intereses económicos radiquen en Andorra, de manera directa o indirecta.

No se consideran residentes fiscales en Andorra los trabajadores fronterizos que diariamente se desplazan en el territorio andorrano desde España o Francia y que han sido contratados por empresas residentes fiscales en Andorra.

Los rendimientos obtenidos por los fronterizos y temporeros quedarán sujetas al impuesto sobre la renta de los no residentes fiscales, si bien pueden optar por aplicar el régimen especial del mismo impuesto. Este régimen especial les permite tributar de acuerdo con las normas generales previstas por la Ley del IRPF.

¿QUIÉN TIENE QUE HACER LA DECLARACIÓN DEL IRPF?

  • Todos los obligados tributarios del IRPF que tengan su residencia fiscal en territorio andorrano.
  • Las rentas correspondientes a las sociedades civiles, herencias yacentes, comunidades de bienes y todas las entidades o patrimonios autónomos regulados por las bases del ordenamiento tributario.

Estos obligados tributarios realizarán su declaración en función de su cuantía y de sus circunstancias personales y familiares.

Esquema proceso declaración del IRPF para el obligado tributario

Esquema de la declaración IRPF para el obligado tributario. * Fuente: Cuadernos de actualidad económica. El impuesto sobre la renta de las personas físicas. BPA.

¿CUÁNDO DEBE PRESENTARSE LA DECLARACIÓN DEL IRPF?

El obligado tributario deberá presentar la declaración del IRPF entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del ejercicio posterior al que es objeto de declaración.

* No tienen obligación de presentar la declaración las personas físicas que únicamente obtengan: rentas del trabajo o rentas del capital mobiliario que hayan sido sometidas a retención o rentas exentas.

¿CÓMO DEBE HACERSE LA DECLARACIÓN?

De una forma individual, el obligado tributario deberá presentar la declaración dentro de los plazos establecidos anteriormente. Este deberá calcular por una parte las rentas derivadas de la Base General (trabajo, actividad económica, capital inmobiliario) y por otro lado la base del ahorro (capital mobiliario, ganancias y pérdidas de capital).

Una vez deducido los mínimos exentos de cada base de tributación, se aplica a cada Base el tipo impositivo. El tipo de tributación para el IRPF es del 10%.

(Sin embargo, el tipo equivalente será del 5% para las rentas comprendidas entre 24.000 y 40.000 euros, y se aplicará en la cuota de tributación a través de una bonificación máxima de 800 euros por la obtención de determinadas rentas.)

De la cuota resultante y según cada caso, podremos aplicar diversas deducciones.

La resultante (cuota de liquidación) minorada por los pagos de anticipo realizados durante el año nos dará el impuesto a pagar o devolver según el caso, el cual se denomina cuota diferencial.

Resumen del esquema:

Esquema de cómo hacer la declaración del IRPF

Esquema de cómo hacer la declaración del IRPF

¿POR QUÉ SE DEBE HACER LA DECLARACIÓN?

1) Porque la ley nos obliga y, si no hacemos parte de los siguientes supuestos, se debe hacer la declaración dentro del plazo.

Esquema requisitos necesarios para no presentar la declaración del IRPF

Esquema de los requisitos necesarios para no presentar la declaración del IRPF

2) Hacer la declaración del IRPF aporta una información muy valiosa para cualquier entidad, persona o administración para poder acreditar el origen y el nivel de rentas que percibe el obligado tributario (Apertura de una cuenta de no residentes en el extranjero ...).

3) Permite al contribuyente reorganizar en un solo punto la globalidad de sus rentas y disponer de un documento homologable en todo el mundo (criterio de renta mundial).

¿QUÉ INFORMACIÓN NECESITO PARA HACER LA DECLARACIÓN DEL IRPF?

Como decíamos al principio del post, presentar la declaración del IRPF requiere de una serie de documentos. Así pues, es necesario que nos procuremos toda la información con respecto a las rentas mundiales obtenidas, como por ejemplo:

  • Nóminas
  • Certificados bancarios
  • Propuesta de liquidación emitida por el departamento de tributos
  • Certificado de pensiones
  • Resultado contable por las actividades económicas
  • Documentos relacionados con la acreditación de las reducciones en la cuota de tributación
  • Cualquier documento relativo a la obtención de las rentas.

Fuentes consultadas:

- Cuadernos de Actualidad Económica de la BPA (Impuesto sobre la renta de las personas físicas).

- Página web www.impostos.ad

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