Campanya IRPF 2024: Novetats clau que has de conèixer si ets empresari, arrendador o has cobrat interessos
El passat 1 d’abril es va iniciar la campanya de l’IRPF 2024 a Andorra, corresponent als ingressos obtinguts durant l’any 2024. Enguany, però, aquesta declaració arriba marcada per canvis significatius, fruit de la Llei 5/2023, de reforma de la imposició directa, que introdueix nous criteris de deducció, classificació d’ingressos i control fiscal.
Des de La Vall Associats, com a assessors fiscals especialitzats, t’expliquem de manera clara i estructurada com poden afectar-te aquests canvis i què pots fer per optimitzar la teva declaració.
Empresaris i professionals: deduccions més estrictes
Amb la nova normativa, les despeses deduïbles relacionades amb activitats econòmiques estan més regulades que mai. Això afecta autònoms, professionals i petites empreses individuals.
✅ Quines despeses són deduïbles?
- Lloguer del local, assegurances i subministraments.
- Serveis professionals (gestoria, advocats, informàtica…).
- Personal contractat.
- Manteniment, reparacions i amortitzacions de béns afectes.
- Noves deduccions fiscals 2024:
- Digitalització.
- Mecenatge i patrocinis.
- Creació de llocs de treball.
- Projectes d’interès nacional.
🚫 Quines limitacions s’han imposat?
- No es poden deduir plans de pensions en què el beneficiari és el mateix empresari.
- Impostos comunals només es poden deduir sobre la quota, no sobre la base.
- L’ús parcial de l’habitatge habitual només és deduïble:
- Fins al 35% de despeses, proporcional a l’espai afecte.
- Fins al 40% d’amortització, també proporcional.
Lloguer d’habitatges: quan és activitat econòmica?
Un dels canvis més rellevants de l’IRPF 2024 és la reclassificació de les rendes d’arrendament. Ja no es considera automàticament renda del capital immobiliari.
Es considera activitat econòmica si:
- Gestiona 6 o més unitats immobiliàries en lloguer (habitatges, locals, etc.).
- Obté més de 100.000 € anuals per lloguers bruts.
- Opta voluntàriament per tributar com a activitat (amb un mínim de 2 exercicis consecutius).
En aquests casos, cal declarar mitjançant el full 300-C, com qualsevol altra activitat empresarial, i s’apliquen les normes específiques en matèria de despeses i deduccions.
Interessos bancaris: diners que pots recuperar
Durant el 2024, molts bancs han començat a remunerar comptes corrents i dipòsits amb interessos degut a la pujada dels tipus. Aquests interessos:
- Estan subjectes a IRPF.
- Han patit retencions automàtiques.
Si els interessos no superen els 3.000 € anuals, pot ser que no estiguis obligat a declarar, però sí que puguis sol·licitar la devolució de la part retinguda.
A La Vall Associats hem detectat que molts contribuents deixen diners a recuperar per desconeixement.
Vehicles i dietes: nous límits
S’han establert límits concrets per a les despeses relacionades amb desplaçaments:
- Manutenció fora del domicili: màxim 1.500 €/any, amb pagament electrònic justificat.
- Desplaçaments: 0,31 €/km + peatges i aparcaments documentats.
- Assegurança de vehicle mixt (ús personal i professional): deduïble només un 20%.
Termini de presentació de la campanya de l’IRPF 2024
La declaració es pot presentar fins al 30 de setembre de 2025.
Tot i així, recomanem revisar la teva situació com més aviat millor per valorar possibles deduccions, devolucions i evitar errors.
Des de La Vall Associats t’assessorem
Amb aquests canvis, tenir un assessorament especialitzat és clau. A La Vall Associats:
- T’ajudem a identificar quines rendes has de declarar.
- Revisem quines despeses són deduïbles segons la teva activitat.
- Presentem per tu la declaració de forma correcta i ajustada a la normativa vigent.
Contacta amb nosaltres i demana una cita. T’acompanyem perquè la campanya IRPF 2024 sigui una oportunitat d’estalvi, no una complicació.
