Vendre a Amazon des d’Andorra: aspectes fiscals i operatius a tenir en compte

L’e-commerce internacional des d’Andorra ha obert noves oportunitats per a emprenedors, professionals i empreses que volen vendre productes en mercats internacionals. Plataformes com Amazon permeten accedir a clients d’altres països sense necessitat de disposar d’una botiga física ni d’una estructura comercial tradicional en cada mercat.

No obstant això, vendre a Amazon des d’Andorra no és només una qüestió de publicar productes i començar a vendre. Abans d’iniciar l’activitat, és important revisar correctament l’estructura fiscal, administrativa i operativa del negoci.

Cada cas pot variar en funció del producte, el país de venda, el sistema logístic utilitzat, el lloc on s’emmagatzema la mercaderia i la forma jurídica escollida per operar. Per aquest motiu, abans de començar a vendre per Amazon o altres marketplaces internacionals, convé analitzar bé les implicacions fiscals i operatives.

És possible vendre a Amazon des d’Andorra?

En determinats casos, operar directament des d’Andorra pot presentar limitacions pràctiques en plataformes internacionals. Per aquest motiu, alguns negocis valoren utilitzar estructures complementàries o vehicles operatius en altres jurisdiccions per poder vendre a través d’Amazon o altres marketplaces.

Ara bé, qualsevol estructura internacional s’ha d’analitzar amb prudència. El fet d’utilitzar una societat o vehicle estranger no elimina la necessitat de revisar la fiscalitat andorrana si la direcció real del negoci es porta des d’Andorra.

Per això, abans de començar a vendre a Amazon des d’Andorra, és convenient definir:

• qui dirigirà realment l’activitat;

• des d’on es prendran les decisions comercials;

• qui assumirà el risc empresarial;

• on es trobarà l’estoc;

• en quins països es vendrà;

• i quines obligacions fiscals o administratives poden aparèixer fora d’Andorra.

Aquesta anàlisi inicial és especialment important quan es tracta d’un negoci d’e-commerce internacional, ja que la ubicació del venedor, la ubicació de l’estoc i el país del client final poden tenir conseqüències fiscals diferents.

Vendre a Amazon com a persona física o mitjançant societat andorrana

Una de les primeres decisions a prendre és si iniciar l’activitat com a persona física resident a Andorra o constituir una societat andorrana.

En fases inicials, alguns emprenedors prefereixen començar com a persona física per reduir costos i validar el model de negoci. En altres casos, pot ser més adequat constituir una societat andorrana des de l’inici, especialment si existeix una previsió de volum, inversió, contractació, separació patrimonial o continuïtat empresarial.

La decisió s’ha d’analitzar cas per cas, tenint en compte:

• el volum de vendes previst;

• els marges comercials;

• els costos fixos;

• la recurrència de l’activitat;

• el risc empresarial;

• la necessitat de finançament;

• i l’evolució esperada del negoci.

A efectes fiscals, si s’opera com a persona física, el benefici de l’activitat s’haurà d’analitzar en l’àmbit de l’IRPF andorrà. Si s’opera mitjançant una societat andorrana, caldrà analitzar la tributació en l’Impost sobre Societats.

Alta d’activitat i CASS en negocis d’e-commerce des d’Andorra

Quan l’activitat d’e-commerce es desenvolupa de forma habitual, organitzada i amb una finalitat econòmica des d’Andorra, pot ser necessari valorar l’alta com a activitat econòmica i les corresponents obligacions davant la CASS.

Aquest punt és important tant si es ven a Amazon com si es venen productes a través d’altres marketplaces, botigues online pròpies o plataformes internacionals.

En alguns supòsits poden existir bases reduïdes o règims específics per a fases inicials d’activitat, però la seva aplicació depèn dels requisits vigents i de la situació personal de cada contribuent.

Per aquest motiu, és recomanable revisar aquest punt abans d’iniciar l’activitat, especialment si el projecte es planteja inicialment com una activitat complementària, una prova de mercat o una font d’ingressos paral·lela a una altra activitat professional o laboral.

Amazon FBA i Amazon FBM: una diferència important

Un dels aspectes més rellevants en la venda a través d’Amazon és el sistema logístic utilitzat. Aquesta decisió pot tenir conseqüències operatives i fiscals molt importants.

En termes generals, Amazon permet operar mitjançant models com:

Amazon FBA, en què Amazon s’encarrega de l’emmagatzematge, la preparació, l’enviament i part de la gestió logística dels productes.

Amazon FBM, en què el venedor conserva més control sobre la logística i gestiona directament, o a través de tercers, l’enviament al client final.

Aquesta diferència pot tenir conseqüències fiscals rellevants. No és el mateix vendre productes que es troben emmagatzemats en un país estranger que enviar cada comanda individualment des d’un altre territori.

El lloc on es troba físicament la mercaderia pot ser determinant per analitzar obligacions d’IVA, VAT, importació, registres fiscals o declaracions en altres països.

Per això, abans de triar entre Amazon FBA i Amazon FBM, convé revisar l’operativa prevista, el país on es trobarà l’estoc, el mercat de venda i les obligacions fiscals que poden derivar-se d’aquesta estructura.

IVA, VAT i vendes internacionals a través d’Amazon

En les vendes internacionals a través de marketplaces, la fiscalitat indirecta pot ser complexa.

En alguns supòsits, plataformes com Amazon poden encarregar-se de recaptar determinats impostos indirectes de la venda final al consumidor. Tanmateix, això no significa que el venedor quedi automàticament alliberat de qualsevol obligació formal o fiscal en el país de destí.

En funció del model utilitzat, poden existir obligacions relacionades amb:

• registres fiscals en altres països;

• representants fiscals o assessors locals;

• importació de mercaderies;

• control d’estoc;

• declaracions periòdiques;

• vendes a consumidors finals o a empreses;

• devolucions;

• o vendes realitzades fora del marketplace.

Aquest punt és especialment rellevant en operatives d’Amazon FBA, ja que l’emmagatzematge de productes en magatzems situats fora d’Andorra pot generar obligacions fiscals en altres jurisdiccions.

Per això, abans d’enviar mercaderia a magatzems internacionals o començar a vendre en determinats mercats, convé revisar el tractament d’IVA/VAT aplicable a les vendes d’Amazon.

Com declarar els ingressos d’Amazon a Andorra

Una altra qüestió important és com s’han de declarar a Andorra els ingressos generats a través d’Amazon.

En molts casos, Amazon no ingressa al venedor l’import brut de les vendes, sinó un import net després de descomptar comissions, despeses logístiques, publicitat, devolucions o altres ajustos.

A efectes fiscals, pot ser necessari reconstruir correctament el resultat econòmic de l’activitat. Per fer-ho, caldrà analitzar, entre altres elements:

• vendes generades;

• cost del producte;

• comissions del marketplace;

• despeses logístiques;

• publicitat;

• devolucions;

• despeses bancàries;

• diferències de canvi;

• costos d’estructura;

• i altres despeses necessàries i justificades.

El benefici net resultant s’haurà d’analitzar d’acord amb la normativa fiscal andorrana, ja sigui en l’IRPF, si s’opera com a persona física, o en l’Impost sobre Societats, si s’opera mitjançant societat.

Per aquest motiu, és important disposar d’una comptabilitat o registre econòmic que permeti justificar correctament els ingressos, les despeses, les comissions d’Amazon i el marge real del negoci.

La importància d’estructurar bé el negoci abans de vendre a Amazon

El principal risc en aquest tipus d’activitats és començar a vendre sense haver definit prèviament l’estructura fiscal i documental del negoci.

Una mala configuració inicial pot generar problemes posteriors amb:

• la declaració d’ingressos;

• la deducció de despeses;

• la cotització a la CASS;

• el control d’estoc;

• la fiscalitat indirecta en altres països;

• els bancs o plataformes de pagament;

• o la documentació exigida per Amazon.

Per aquest motiu, és recomanable revisar l’operativa abans de començar, especialment si es preveu utilitzar estructures internacionals, emmagatzemar productes fora d’Andorra o vendre en diferents països.

Una correcta planificació permet evitar incidències posteriors i facilita que el negoci pugui créixer amb una estructura fiscal i administrativa coherent.

Conclusions sobre vendre a Amazon des d’Andorra

Vendre a Amazon des d’Andorra pot ser una oportunitat interessant per desenvolupar un negoci digital i internacional, però requereix una planificació adequada.

Abans d’iniciar l’activitat convé analitzar:

• la forma jurídica més convenient;

• l’alta d’activitat i la CASS;

• la tributació dels beneficis a Andorra;

• el sistema logístic utilitzat;

• la ubicació de l’estoc;

• les obligacions d’IVA/VAT en els països de venda;

• i la documentació necessària per justificar correctament l’activitat.

A La Vall Associats podem ajudar-lo a revisar l’estructura més adequada per al seu projecte d’e-commerce, valorar les implicacions fiscals a Andorra i coordinar els punts clau abans de començar a operar.

Si està valorant vendre a través d’Amazon o altres marketplaces internacionals des d’Andorra, és recomanable analitzar el seu cas abans d’iniciar l’activitat.

Aquest article té caràcter merament informatiu i no substitueix l’anàlisi individualitzada de cada cas.