IRPF 2025 a Andorra: novetats fiscals que poden reduir la teva renda
La campanya de la renda 2025 a Andorra es va iniciar l’1 d’abril de 2026 i el termini de presentació finalitza el 30 de setembre de 2026. Enguany, l’IRPF 2025 a Andorra incorpora novetats fiscals rellevants que poden tenir un impacte directe en el resultat de la declaració, especialment en casos de compra d’habitatge habitual, inversió en habitatge destinat a lloguer assequible o despeses de formació superior dels fills.
Aquest any convé revisar la declaració amb més atenció que mai, perquè les noves reduccions poden disminuir de manera significativa la base de tributació general si s’apliquen correctament.
Novetats de l’IRPF 2025 a Andorra: què cal revisar
Reducció per fills: fins a 1.000 euros per descendent
Una de les novetats més importants de l’IRPF 2025 a Andorra és l’increment de la reducció per descendents menors de 25 anys que convisquin amb l’obligat tributari o en depenguin i que no percebin rendes anuals superiors al salari mínim interprofessional. Aquesta reducció passa a ser de 1.000 euros per descendent.
Aquesta millora pot tenir un efecte directe sobre la base de tributació general i, per tant, reduir la quota final a pagar.
Nova reducció de fins a 300 euros per matrícula d’ensenyament superior
L’IRPF 2025 incorpora també una nova reducció de fins a 300 euros per les matrícules d’ensenyament superior satisfetes per l’obligat tributari respecte de determinats descendents. Aquesta reducció s’afegeix a les ja existents per càrregues familiars i pot ser especialment interessant per a famílies amb fills estudiants.
Per aplicar-la, cal que el descendent sigui menor de 25 anys, convisqui amb l’obligat tributari o en depengui, i no obtingui rendes anuals superiors al salari mínim interprofessional.
Exemple pràctic 1
Imaginem una contribuent resident a Andorra amb una filla de 20 anys que estudia un grau universitari, conviu amb la mare i no obté rendes superiors al salari mínim interprofessional. La mare ha pagat íntegrament la matrícula.
En aquest cas, la reducció potencial a la base general seria:
- 1.000 euros per descendent
- 300 euros per matrícula d’ensenyament superior
Reducció total: 1.300 euros
Si hi hagués dos progenitors amb dret a la reducció, l’import s’hauria de prorratejar segons correspongui.
Reducció per habitatge habitual a Andorra el 2025
Com es calcula la reducció per habitatge habitual
Una de les mesures amb més impacte pràctic en la renda 2025 a Andorra és la reducció per inversió en habitatge habitual i permanent. La reducció es calcula sobre el 50% de les quantitats satisfetes durant el període impositiu per a l’adquisició de l’habitatge habitual, incloent-hi les despeses d’adquisició i, en cas de finançament, l’amortització, els interessos i altres despeses associades al préstec. El límit màxim anual és de 5.000 euros per obligat tributari.
Aquesta reducció és una de les novetats amb més impacte per a qui ha comprat habitatge o està pagant hipoteca.
Exemple pràctic 2
Pensem en un matrimoni que durant el 2025 ha satisfet 14.000 euros en total de quota hipotecària del seu habitatge habitual, sumant capital i interessos, i ho ha pagat al 50%.
Cada cònjuge ha satisfet 7.000 euros.
La reducció és del 50% sobre l’import satisfet per cada contribuent:
7.000 × 50% = 3.500 euros
Per tant, cadascun podria aplicar 3.500 euros de reducció a la seva base general, ja que no supera el límit màxim de 5.000 euros per persona. Si cada contribuent hagués satisfet 12.000 euros, el 50% serien 6.000 euros, però la reducció quedaria topada a 5.000 euros.
Atenció a la reinversió
Quan la compra del nou habitatge es vincula a una operació de reinversió, convé revisar amb detall la situació concreta abans d’aplicar la reducció. En aquest punt, la casuística pot variar i l’encaix fiscal s’ha d’analitzar cas per cas.
Nova reducció per habitatge de lloguer a preu assequible
Una altra novetat destacada de l’IRPF 2025 a Andorra és la reducció per inversió en habitatge destinat a lloguer a preu assequible. En aquest cas, la reducció és també del 50% de les quantitats satisfetes, amb un màxim de 5.000 euros anuals per contribuent.
Aquesta mesura pot ser especialment rellevant per a contribuents que hagin adquirit un immoble per destinar-lo al mercat de lloguer habitual i permanent dins els requisits legals aplicables. Com a referència, el preu assequible indicat és de 12,45 €/m².
Exemple pràctic 3
Un contribuent compra un pis per destinar-lo a lloguer a preu assequible i durant el 2025 satisfà 8.000 euros entre entrada, despeses i quotes vinculades al finançament.
La reducció seria:
8.000 × 50% = 4.000 euros
Com que no supera el límit, podria aplicar 4.000 euros de reducció a la base general. Si l’import satisfet hagués estat de 14.000 euros, el 50% serien 7.000 euros, però la reducció quedaria limitada a 5.000 euros.
Transmissions immobiliàries i altres operacions que convé revisar
Si durant el 2025 s’ha venut un immoble, és recomanable revisar la tributació amb detall abans de presentar la declaració. Els guanys i pèrdues derivats de transmissions de béns immobles poden tenir tractaments específics, i per això convé analitzar cada cas concret.
Per què convé revisar bé la declaració de la renda 2025
Presentar l’IRPF 2025 a Andorra sense revisar les novetats pot comportar perdre reduccions rellevants o aplicar-les de manera incorrecta. Això és especialment important si durant el 2025:
- has comprat el teu habitatge habitual
- has invertit en un immoble per llogar-lo a preu assequible
- has venut un immoble
- has assumit la matrícula universitària o d’altres estudis superiors d’un fill
En tots aquests supòsits, una revisió prèvia pot marcar una diferència real en el resultat final de la declaració.
Conclusió
La campanya de la renda 2025 a Andorra arriba amb novetats fiscals que poden beneficiar molts contribuents, però només si s’identifiquen i s’apliquen correctament. L’IRPF 2025 a Andorra reforça el pes de l’habitatge dins la fiscalitat personal i amplia diverses reduccions familiars que convé tenir molt presents abans de presentar la declaració.
Si durant el 2025 has tingut moviments patrimonials o creus que pots encaixar en algun d’aquests supòsits, és un bon moment per revisar la teva situació amb detall.
Vols que ho revisem?
A La Vall Associats t’ajudem a revisar la teva declaració, validar si pots aplicar aquestes reduccions i analitzar correctament l’impacte fiscal de la teva situació personal.
