Campaña IRPF 2024: Novedades clave que debes conocer si eres empresario, arrendador o has cobrado intereses
El pasado 1 de abril se inició la campaña del IRPF 2024 en Andorra, correspondiente a los ingresos obtenidos durante el año 2024. Este año, sin embargo, esta declaración llega marcada por cambios significativos, fruto de la Ley 5/2023, de reforma de la imposición directa, que introduce nuevos criterios de deducción, clasificación de ingresos y control fiscal.
Desde La Vall Associats, como asesores fiscales especializados, te explicamos de manera clara y estructurada cómo pueden afectarte estos cambios y qué puedes hacer para optimizar tu declaración.
Empresarios y profesionales: deducciones más estrictas
Con la nueva normativa, los gastos deducibles relacionados con actividades económicas están más regulados que nunca. Esto afecta a autónomos, profesionales y pequeñas empresas individuales.
✅ ¿Qué gastos son deducibles?
- Alquiler del local, seguros y suministros.
- Servicios profesionales (gestoría, abogados, informática…).
- Personal contratado.
- Mantenimiento, reparaciones y amortizaciones de bienes afectos.
- Nuevas deducciones fiscales 2024:
- Digitalización.
- Mecenazgo y patrocinios.
- Creación de puestos de trabajo.
- Proyectos de interés nacional.
🚫 ¿Qué limitaciones se han impuesto?
- No se pueden deducir planes de pensiones en los que el beneficiario es el propio empresario.
- Impuestos comunales sólo se pueden deducir sobre la cuota, no sobre la base.
- El uso parcial de la vivienda habitual sólo es deducible:
- Hasta el 35% de gastos, proporcional al espacio afecto.
- Hasta el 40% de amortización, también proporcional.
Alquiler de viviendas: ¿cuándo es actividad económica?
Uno de los cambios más relevantes del IRPF 2024 es la reclasificación de las rentas de arrendamiento. Ya no se considera automáticamente renta del capital inmobiliario.
Se considera actividad económica si:
- Gestiona 6 o más unidades inmobiliarias en alquiler (viviendas, locales, etc.).
- Obtiene más de 100.000 € anuales por alquileres brutos.
- Opta voluntariamente por tributar como actividad (con un mínimo de 2 ejercicios consecutivos).
En estos casos, hay que declarar mediante la hoja 300-C, como cualquier otra actividad empresarial, y se aplican las normas específicas en materia de gastos y deducciones.
Intereses bancarios: dinero que puedes recuperar
Durante 2024, muchos bancos han comenzado a remunerar cuentas corrientes y depósitos. con intereses debido a la subida de los tipos. Estos intereses:
- Están sujetos a IRPF.
- Han sufrido retenciones automáticas.
Si los intereses no superan los 3.000 € anuales, puede ser que no estés obligado a declarar, pero sí puedas solicitar la devolución de la parte retenida.
En La Vall Associats hemos detectado que muchos contribuyentes dejan dinero a recuperar por desconocimiento.
Vehículos y dietas: nuevos límites
Se han establecido límites concretos para los gastos relacionados con desplazamientos:
- Abstención fuera del domicilio: máximo 1.500 €/año, con pago electrónico justificado.
- Desplazamientos: 0,31 €/km + peajes y aparcamientos documentados.
- Seguro de vehículo mixto (uso personal y profesional): deducible sólo un 20%.
Plazo de presentación de la campaña del IRPF 2024
La declaración se puede presentar hasta el 30 de septiembre de 2025.
Aun así, recomendamos revisar tu situación cuanto antes para valorar posibles deducciones, devoluciones y evitar errores.
Desde El Valle Asociados te asesoramos
Con estos cambios, tener un asesoramiento especializado es clave. En La Vall Associats:
- Te ayudamos a identificar qué rentas debes declarar.
- Revisemos qué gastos son deducibles según tu actividad.
- Presentamos por ti la declaración de forma correcta y ajustada a la normativa vigente.
Contacta con nosotros y pide una cita. Te acompañamos para que la campaña IRPF 2024 sea una oportunidad de ahorro, no una complicación.
