Régimen de Determinación Objetiva en Andorra: Todo lo que necesitas saber
Introducción
El régimen de determinación objetiva es una opción fiscal simplificada en Andorra, diseñada para profesionales y pequeños empresarios con ingresos dentro de ciertos límites. Ofrece ventajas significativas, como la reducción de la carga administrativa y, en algunos casos, la exención de depositar las cuentas anuales.
Requisitos para acogerse al Régimen de Determinación Objetiva
- Límites de ingresos:
- Hasta 300.000 € para actividades comerciales.
- Hasta 150.000 € para actividades profesionales.
- Exención del depósito de cuentas: Si los ingresos anuales son inferiores a 150.000 €.
- Tramitación: Debes solicitarlo antes del 31 de diciembre del año anterior.
Nota: Este régimen está pensado para actividades específicas y es importante consultar si se ajusta a tu caso.
¿Cómo Funciona la Tributación?
- Base Imponible:
- 40% deducible de los ingresos para actividades profesionales.
- 80% deducible de los ingresos para actividades comerciales.
- 3% deducible de los ingresos por retribuciones de administradores.
- Tipo Impositivo: Se aplica un 10% sobre la base imponible.
Comparativa: Régimen Objetivo vs Régimen Normal
| Aspecto | Régimen de Determinación Objetiva | Régimen Normal |
|---|---|---|
| Base Imponible | Porcentaje fijo de deducción | Deducción de gastos reales |
| Tipo Impositivo | 10% | 10% |
| Exención de Depósito de Cuentas | Sí (<150.000 € de ingresos) | No |
| Complejidad Administrativa | Baja | Alta |
Ejemplo Práctico:
- Ingresos: 120.000 €
- Gastos reales: 25.000 €
Régimen de Determinación Objetiva:
- Base imponible: 120.000 € – 48.000 € (40%) = 72.000 €
- Impuesto: 72.000 € × 10% = 7.200 €
Régimen Normal:
- Base imponible: 120.000 € – 25.000 € = 95.000 €
- Impuesto: 95.000 € × 10% = 9.500 €
Ventajas e Inconvenientes del Régimen de Determinación Objetiva
✅ Ventajas:
- Simplificación administrativa.
- Estabilidad en la tributación.
- Exención de depósito de cuentas (si los ingresos son inferiores a 150.000 €).
❌ Inconvenientes:
- No permite deducir gastos reales superiores al porcentaje fijo.
- Está sujeto a límites estrictos de ingresos.
- Compromiso de mantenerse en el régimen durante tres años mínimo.
Conclusión
El régimen de determinación objetiva puede ser ideal para profesionales con gastos moderados e ingresos constantes. Si tienes dudas sobre qué régimen es más adecuado para ti, consulta con nosotros! Nuestro equipo te ayudará a tomar la mejor decisión fiscal.
